Hướng dẫn cụ thể làm báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Tất cả các đối tượng tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ đều có nghĩa vụ đóng thuế cho Ngân sách nhà nước, kể cả các hộ kinh doanh cá thể. Tuy nhiên, việc tính toán và làm báo cáo thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ không phải ai cũng được đào tạo qua trường lớp về nghiệp vụ thuế. Yesoffice.com.vn và bài viết này sẽ cùng quý bạn đọc tìm hiểu rõ nét hơn về cách báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể.

Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là gì? 

Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh tế đơn giản nhất, chủ của hộ kinh doanh cá thể thường là cá nhân hoặc hộ gia đình được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để thực hiện kinh doanh.  Đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể là không có tư cách pháp nhân và con dấu riêng, số lao động thường ít hơn 10 người, địa chỉ kinh doanh phải cố định tại một địa điểm, và chịu trách nhiệm cho hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của mình.

Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể được hiểu là hoạt động các hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ và kê khai doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế theo mẫu quy định để tính số tiền thuế phải nộp cho Ngân sách Nhà nước. 

Căn cứ báo cáo thuế

Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ được kê khai theo quy định tại:

• Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020;
• Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01 tháng 06 năm 2021;
• Thông tư 88/2021/TT-BTC ban hành ngày 11 tháng 10 năm 2021.

Các phương pháp báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Dựa theo quy định mới nhất tại điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh cá thể có thể lựa chọn báo cáo thuế trong 3 phương pháp phổ biển sau đây:

Phương pháp kê khai thuế

Đây là phương pháp kê khai số thuế được tính dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ. Phương pháp này thường áp dụng đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa phải quy mô lớn nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Báo cáo thuế theo từng lần phát sinh

Đây là phương pháp khai thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế trong từng lần phát sinh. Phương pháp này thường áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.  Những cá nhân này không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán, nhưng cần phải lưu trữ đầy đủ các hồ sơ, tài liệu hợp pháp liên quan đến hoạt động kinh doanh và yêu cầu xuất trình kèm theo hồ sơ báo cáo thuế theo từng lần phát sinh.

Phương pháp thuế khoán

Đây là phương pháp đóng thuế trọn gói thường được áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có thu nhập đóng thuế thấp hoặc khó xác định số tiền đóng thuế nên được quy định một khoản thuế phải đóng tương ứng cho cá nhân, hộ kinh doanh đó. Mức thuế khoán này được hiểu là tổng số tiền thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng gộp lại.

Hướng dẫn khai báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Mỗi phương pháp khai thuế hộ kinh doanh cá thể khác nhau sẽ được quy định cụ thể về cách báo cáo thuế. Dưới đây là hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể mà Yesoffice.com.vn đã tìm hiểu được:

Đối với phương pháp kê khai thuế:

Địa điểm nộp tờ khai

Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân, hộ gia đình đăng ký. 

Thời gian nộp thuế 

• Đối với hộ kinh doanh cá thể chọn kỳ kê khai tháng: thời gian nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp;
• Đối với hộ kinh doanh cá thể chọn kỳ kê khai quý: thời gian nộp tờ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. 

Lưu ý thời hạn nộp tiền thuế thường trùng với thời hạn nộp tờ kê khai thuế.

Hồ sơ khai thuế

Khi nộp hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh cá thể cần điền đầy đủ tờ khai thuế được quy định theo mẫu 01/CNKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đồng thời, kèm theo phụ lục Bảng kê tình hình hoạt động kinh doanh trong kỳ quy định theo mẫu 01-2/BK-HĐKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kinh doanh cá thể có căn cứ xác định doanh thu rõ ràng và  được cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác nhận thì không cần nộp bảng kê này.

XEM THÊM:

• Cách hạch toán thuế TNDN
• Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai

Đối với phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh:

Địa điểm nộp tờ khai

• Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thực hiện phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan Thuế quản lý trực tiếp.

Thời gian nộp thuế 

• Thời hạn nộp thuế theo hình thức này trùng với thời hạn nộp báo cáo thuế, cụ thể chậm nhất là ngày thứ 10 từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với trường hợp bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là hạn chót nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.

Hồ sơ khai thuế

Khi nộp hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh cá thể cần điền đầy đủ tờ khai thuế được quy định theo mẫu số 01/CNKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đồng thời, cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan đến lần phát sinh nghĩa vụ nộp thuế như: 

• Bản sao của hợp đồng kinh tế;

• Bản sao của biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;

• Bản sao các tài liệu chứng minh nguồn gốc của hàng hóa.

Trong một số trường hợp, cần xuất trình bản gốc của tài liệu để cơ quan thuế đối chiếu với các hồ sơ được cung cấp.

Đối với phương pháp thuế khoán:

Địa điểm nộp tờ khai

• Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thực hiện phương pháp thuế khoán nộp hồ sơ khai thuế tại Tổ tiếp nhận tờ khai thuế thuộc UBND xã, phường, thị trấn nơi hộ kinh doanh cá thể hoạt động.

Thời gian nộp thuế 

• Theo quy định của cơ quan thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề với năm tính thuế. 
• Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của tháng nhận được thông báo nộp thuế của cơ quan thuế gửi đến.

Hồ sơ khai thuế

Khi nộp hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh cá thể cần điền đầy đủ tờ khai thuế được quy định theo mẫu số 01/CNKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đồng thời, cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan đến lần phát sinh nghĩa vụ nộp thuế như: 

• Bản sao của hợp đồng kinh tế;

• Bản sao của biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;

• Bản sao các tài liệu chứng minh nguồn gốc của hàng hóa.

Trong một số trường hợp, cần xuất trình bản gốc của tài liệu để cơ quan thuế đối chiếu với các hồ sơ được cung cấp.

Lời kết

Mỗi hộ kinh doanh cá thể đều có nghĩa vụ thực hiện báo cáo và nộp thuế theo quy định. Do đó, việc nắm vững những kiến thức liên quan đến báo cáo thuế là điều cần thiết đối với hộ kinh doanh cá thể. Yesoffice.com.vn mong rằng với bài viết trên sẽ cung cấp được đến quý bạn đọc những thông tin hữu ích để chuẩn bị tốt nhất cho việc thực hiện báo cáo thuế cho hộ kinh doanh cá thể để có thể thực hiện đúng theo quy định. Có thể bạn quan tâm: 

• Đăng ký hộ kinh doanh cá thể